ஒரு எஸ்டேட்டின் வரிக்குரிய ஆண்டிற்கான நிதியாண்டு அல்லது காலண்டர் ஆண்டைத் தேர்ந்தெடுப்பது ஒரு முக்கியமான முடிவாகும். … [+]
ஒரு எஸ்டேட்டின் வரி விவகாரங்களை நிர்வகிப்பது பச்சை வடிவமைப்பைத் தேர்ந்தெடுப்பது போன்றது: முதலில் இது ஒரு சிறிய முடிவாகத் தோன்றலாம், ஆனால் தேர்வு நீடித்த விளைவுகளை ஏற்படுத்தும். எஸ்டேட்டின் வரி விதிக்கக்கூடிய ஆண்டிற்கான காலண்டர் ஆண்டை அல்லது நிதியாண்டைத் தேர்ந்தெடுப்பதா என்பது, நிறைவேற்றுபவர் எதிர்கொள்ளும் முதல் முடிவுகளில் ஒன்றாகும். இரண்டு விருப்பங்களும் செல்லுபடியாகும் போது, தேர்வு எஸ்டேட்டின் நிதி எதிர்காலத்தை வடிவமைத்து, ஒருமுறை மாற்றியமைக்க கடினமாக இருக்கும்.
ஒரு எஸ்டேட்டுக்கு வரி விதிக்கக்கூடிய ஆண்டைத் தேர்ந்தெடுப்பதன் அர்த்தம் என்ன, இந்தத் தேர்வு ஏன் முக்கியமானது மற்றும் பணத்தைச் சேமிக்கக்கூடிய அல்லது குறைந்த பட்சம் சில நல்லறிவைக் காப்பாற்றக்கூடிய முடிவை எடுப்பதன் நன்மை தீமைகள் ஆகியவற்றைப் பார்ப்போம்.
அடிப்படைகள்: வரி விதிக்கக்கூடிய ஆண்டு எது?
வரி நோக்கங்களுக்காக, வருமானம் கணக்கிடப்பட்டு அறிக்கையிடப்படும் 12 மாத காலப்பகுதியே வரி விதிக்கக்கூடிய ஆண்டு ஆகும். பெரும்பாலான வரி செலுத்துவோர் ஒரு காலண்டர் ஆண்டிற்கு (ஜனவரி 1 முதல் டிசம்பர் 31 வரை) இயல்புநிலைக்கு வருவார்கள், முக்கியமாக IRS அவ்வாறு கூறுவதால்.
ஆனால் இங்குதான் எஸ்டேட்டுகள் சிறப்புச் சிகிச்சையைப் பெறுகின்றன: தனிநபர்களைப் போலன்றி, ஒரு எஸ்டேட் நிதியாண்டைத் தேர்ந்தெடுக்கலாம்—டிசம்பர் தவிர எந்த மாதத்தின் கடைசி நாளில் முடிவடையும் எந்த 12-மாத காலமும். நிர்வாகத்தில், அறக்கட்டளைகள் (எஸ்டேட் நிர்வாகம் முடிவடைந்த பிறகு நிறுவப்பட்டவை உட்பட) காலண்டர் ஆண்டைப் பயன்படுத்த வேண்டும் என்பதால், இந்த சுதந்திரம் தோட்டங்களுக்கு மட்டுமே.
எஸ்டேட்கள் ஏன் நிதியாண்டைப் பயன்படுத்தலாம்
ஒரு நிதியாண்டைப் பயன்படுத்த எஸ்டேட்களை அனுமதிப்பதன் பின்னணியில் உள்ள காரணம் நடைமுறையில் வேரூன்றியுள்ளது. எஸ்டேட்கள் பெரும்பாலும் நிர்வாகச் செலவுகள் மற்றும் வருமானங்களைக் கொண்டிருக்கின்றன, அவை காலண்டர் ஆண்டோடு நேர்த்தியாக இல்லை. ஒரு நிதியாண்டைத் தேர்ந்தெடுப்பது, வருமானம் மற்றும் செலவுகளை மிகவும் தர்க்கரீதியாகப் பொருத்தவும், இறந்தவரின் இறுதி நிதி விவகாரங்களை மூடும் செயல்முறையை எளிதாக்கவும் நிறைவேற்றுபவரை அனுமதிக்கும்.
வரி விதிக்கக்கூடிய ஆண்டு தேர்தலை உருவாக்குதல்
ஒரு எஸ்டேட்டிற்கு வரி விதிக்கக்கூடிய ஆண்டைத் தேர்ந்தெடுப்பது நேரடியானது – IRS ஒப்புதல் தேவையில்லை. எஸ்டேட் அதன் முதல் படிவம் 1041 (எஸ்டேட்கள் மற்றும் அறக்கட்டளைகளுக்கான அமெரிக்க வருமான வரி அறிக்கை) தாக்கல் செய்யும் போது தேர்வு செய்யப்படுகிறது. செயல்படுத்துபவர் தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட வரிக்குரிய ஆண்டை படிவத்தில் குறிப்பிடுகிறார். தேர்தல் முடிந்ததும், வளைவுகள் (மற்றும் IRS அனுமதியைப் பெறுவது) இல்லாமல் மாற்ற முடியாது.
ஒரு நிதியாண்டின் நன்மைகள்
ஒரு நிறைவேற்றுபவர் ஏன் காலண்டர் ஆண்டைக் கடைப்பிடிப்பதற்குப் பதிலாக நிதியாண்டைத் தேர்ந்தெடுக்கலாம்? சில கட்டாய காரணங்கள் உள்ளன:
- பயனாளிகளுக்கு வருமான தாமதம்: ஒரு நிதியாண்டைப் பயன்படுத்தினால், பயனாளிகளின் வருமானத்தைப் பெறுவதில் தாமதம் ஏற்படலாம், அதாவது அடுத்த வரி ஆண்டு வரை அவர்கள் அதைப் புகாரளிக்கத் தேவையில்லை. எடுத்துக்காட்டாக, எஸ்டேட்டின் நிதியாண்டு ஜூன் 30 அன்று முடிவடைந்தால், ஜூலை 2024 முதல் ஜூன் 2025 வரை ஈட்டிய வருமானம் 2026 வரை பயனாளிகளின் தனிப்பட்ட வருமானத்தைத் தாக்காது.
- எளிதான செலவு பொருத்தம்: ஒரு எஸ்டேட், வழக்கறிஞர் கட்டணம் முதல் நிறைவேற்றுபவரின் இழப்பீடு வரை பல்வேறு நிர்வாகச் செலவுகளைச் செய்கிறது. இந்த செலவினங்களை அவை தொடர்புடைய வருமானத்துடன் சீரமைப்பது ஒரு தெளிவான படத்தை வழங்கலாம் மற்றும் வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானத்தை குறைக்கலாம்.
- எளிமைப்படுத்தப்பட்ட ஆண்டு இறுதி கணக்கு: இறந்தவரின் நிதி விவகாரங்கள் சிக்கலானதாக இருந்தால், ஒரு நிதியாண்டைப் பயன்படுத்தி, கணக்குகளை அவிழ்க்கவும், வங்கி அறிக்கைகளை மூடவும் மற்றும் துல்லியமான நிதிப் பதிவுகளைத் தயாரிக்கவும் நிறைவேற்றுபவருக்கு மூச்சு விடலாம். இறந்தவர் இறந்த தேதிக்குப் பிறகு எஸ்டேட்டின் வரி விதிக்கக்கூடிய ஆண்டைத் தொடங்குவது, இந்த செயல்முறையை அவசரப்படுத்தாமல் செய்யலாம்.
- வரி காலத்தில் குறைக்கப்பட்ட மன அழுத்தம்: ஒரு நிதியாண்டில், எஸ்டேட் தாக்கல் செய்வதற்கான காலக்கெடு ஏப்ரல் 15 நெருக்கடியுடன் ஒத்துப்போவதில்லை, இது நிறைவேற்றுபவருக்கு மற்ற அழுத்தமான பணிகளில் கவனம் செலுத்த நேரம் கொடுக்கிறது. குழப்பத்தை இன்னும் கொஞ்சம் சமமாக பரப்புவது என்று நினைத்துப் பாருங்கள்.
ஒரு நிதியாண்டின் தீமைகள்
ஒரு நிதியாண்டு கவர்ச்சிகரமானதாகத் தோன்றலாம், சில சாத்தியமான குறைபாடுகள் உள்ளன:
- பயனாளிகளுக்கு சிக்கலானது: வருமானத்தை ஒத்திவைப்பது ஒரு பரிசாகத் தோன்றினாலும், அது பயனாளிகளின் வாழ்க்கையை சிக்கலாக்கும். அவர்கள் வருடத்தின் ஒற்றைப்படை நேரங்களில் K-1 படிவங்களைப் பெற்றால் (எஸ்டேட் வருவாயில் அவர்களின் பங்கைப் புகாரளித்தல்), அது அவர்களின் சொந்த வரி திட்டமிடலில் குழப்பமடையக்கூடும்.
- நிர்வாக சுமைகள்: ஒரு நிதியாண்டை நிர்வகிப்பது, நிறைவேற்றுபவரின் கடமைகளில் கூடுதல் சிக்கலான தன்மையைச் சேர்க்கிறது. எஸ்டேட் இழுத்துச் செல்லப்பட்டால், நிதியாண்டு காலக்கெடு, வருமானப் பகிர்வுகள் மற்றும் தாக்கல் செய்தல் ஆகியவற்றைக் கண்காணிப்பது பூனைகளை மேய்ப்பது போல் உணரலாம்.
- எஸ்டேட் மூடப்பட்ட பிறகு வரையறுக்கப்பட்ட பயன்பாடு: எஸ்டேட் முடிவடைந்ததும், மீதமுள்ள அறக்கட்டளை பொறுப்பேற்றதும், அறக்கட்டளை ஒரு காலண்டர் ஆண்டை ஏற்க வேண்டும். நிதியாண்டுத் தேர்தலின் எந்தப் பலனும் தற்காலிகமானது.
- காலக்கெடுவை தாக்கல் செய்ய முடியும்: ஒரு நிதியாண்டைத் தேர்ந்தெடுப்பது என்பது, எஸ்டேட்டின் வரிக் கணக்கின் நிலுவைத் தேதியானது நிதியாண்டு இறுதியுடன்-குறிப்பாக, ஆண்டு முடிவிற்குப் பிறகு நான்காவது மாதத்தின் 15வது நாளுடன் இணைக்கப்படும். அது ஏப்ரல் இல்லையென்றால், நேரத்தைத் தவறவிடுவது மற்றும் காலக்கெடுவைத் தவறவிடுவது எளிது.
வரி விதிக்கக்கூடிய ஆண்டு உதாரணம்: காலண்டர் ஆண்டு மற்றும் நிதியாண்டு
ஜூன் 15, 2024 அன்று இறந்தவர் இறந்துவிட்டார் என்று வைத்துக் கொள்வோம். எஸ்டேட்டின் வரி விதிக்கக்கூடிய ஆண்டை எவ்வாறு கையாள்வது என்பதை அவரது நிறைவேற்றுபவர் தீர்மானிக்க வேண்டும்.
- காலண்டர் ஆண்டு: எஸ்டேட் வருமானம் மற்றும் செலவுகளை ஜூன் 15 முதல் டிசம்பர் 31, 2024 வரை அதன் முதல் படிவம் 1041 இல் தெரிவிக்கும். ஒவ்வொரு அடுத்த ஆண்டும் ஜனவரி 1 முதல் டிசம்பர் 31 வரை இயங்கும்.
- நிதியாண்டு: செயல்படுத்துபவர் மே 31 இல் முடிவடையும் நிதியாண்டைத் தேர்வு செய்யலாம், அதாவது முதல் வரி ஆண்டு ஜூன் 15, 2024 முதல் மே 31, 2025 வரை இருக்கும். அடுத்தடுத்த வருடங்கள் இந்த முறையைப் பின்பற்றி, அதிக நெகிழ்வுத்தன்மையை அளிக்கும்.
இறந்தவரின் மரணத்திற்குப் பிறகு சில மாதங்களில் எஸ்டேட் குறிப்பிடத்தக்க வருமானத்தைப் பெற்றால், ஒரு நிதியாண்டு அந்த வருமானத்தில் சிலவற்றைப் பயனாளிகளுக்கு அடுத்த வரி ஆண்டில் மாற்ற அனுமதிக்கலாம், இது வரிக் கடமைகளை விரிவுபடுத்துகிறது.
நிதியாண்டு சரியான தேர்வா?
முடிவெடுப்பதற்கு முன், செயல்படுத்துபவர் சிந்திக்க வேண்டும்:
- தோட்டத்தின் எதிர்பார்க்கப்படும் காலம்: எஸ்டேட் விரைவில் மூடப்பட்டால், நிதியாண்டின் நன்மைகள் நிர்வாகச் சிக்கலை விட அதிகமாக இருக்காது.
- பயனாளிகளின் வரி நிலைமைகள்: வருமானத்தை ஒத்திவைப்பது பயனாளிகளுக்கு உதவுமா அல்லது ஏமாற்றமடையுமா?
- நிர்வாகத்தின் சிக்கலானது: வழக்கமான காலண்டர்-ஆண்டு சுழற்சிக்கு வெளியே காலக்கெடு மற்றும் தாக்கல்களை நிர்வகிப்பவர் வசதியாக இருக்கிறாரா?
- தொழில்முறை ஆலோசனை: எஸ்டேட் சட்டத்தை நன்கு அறிந்த ஒரு வரி நிபுணர் அல்லது வழக்கறிஞரை அணுகுவது எப்போதும் புத்திசாலித்தனமானது. ஒவ்வொரு தோட்டமும் வேறுபட்டது, மேலும் “சரியான” தேர்வு குறிப்பிட்ட சூழ்நிலைகளைப் பொறுத்தது.
வரி விதிக்கக்கூடிய ஆண்டைத் தேர்ந்தெடுப்பதற்கான இறுதி எண்ணங்கள்
எஸ்டேட்டுக்கு வரி விதிக்கக்கூடிய ஆண்டைத் தேர்ந்தெடுப்பது வாழ்க்கையை மாற்றும் முடிவாகத் தெரியவில்லை, ஆனால் வருமானம் மற்றும் வரிகள் எவ்வாறு நிர்வகிக்கப்படுகின்றன என்பதில் அர்த்தமுள்ள தாக்கத்தை ஏற்படுத்தும். ஒரு நிதியாண்டு வரி திட்டமிடலுக்கான நெகிழ்வுத்தன்மையையும் வாய்ப்புகளையும் வழங்குகிறது, ஆனால் அதன் சவால்கள் இல்லாமல் இல்லை.
ஆவணங்கள், துக்கம் மற்றும் குடும்பப் பகை அல்லது இரண்டில் ஏமாற்று வித்தைகளை நிறைவேற்றுபவர்களுக்கு, சரியான வரி விதிக்கக்கூடிய ஆண்டைத் தேர்ந்தெடுப்பது, எஸ்டேட்டை சீராக நிர்வகிப்பதற்கும், அங்கிள் சாமை (பெரும்பாலும்) குடும்ப நாடகத்திலிருந்து விலக்கி வைப்பதற்கும் ஒரு சிறிய ஆனால் அர்த்தமுள்ள படியாக இருக்கலாம்.